受邀为中金客户分享《高净值人士跨境财富管理的税收考量》

12月10日，由中金财富主办的“高净值人士与企业跨境税务筹划与应对分享会”在深圳举办。我所合伙人许锋先生两次受邀，为中金内部及客户分享全球税收透明化下中国企业家家族财富海外投资的税务痛点分析与合规应对策略。

从年初 4 地税务部门对境外收入未申报开展风险应对，到 9 月平潭某一线税务所一天发布十来份责令限期改正通知书，再到年底 6 地税务机关对境外所得开展引导规范，CRS 贯穿全年，监管层层递进。

根据 2025 年 12 月 2 日在印度新德里召开的税务透明度与信息交换全球论坛发布的《2025 年度报告》，税务透明度取得了重大进展。报告列出的具体成果包括：

• 目前已有 116 个辖区实施金融账户数据自动交换，另有 13 个辖区承诺在 2028 年前加入；2024 年各方共交换 1.71 亿个账户的信息，总价值近 13 万亿欧元
• 已有 75 个辖区承诺实施《加密资产报告框架》（CARF），预计首次交换将在 2027 年进行
• 2024 年，139 个辖区参与了应请求信息交换（EOIR），涉及至少 3.2 万名纳税人
• 通过信息交换及相关措施，全球已确认 1350 亿欧元的额外税收收入，其中发展中国家获得 480 亿欧元

个人所得税境外抵免的计算相当复杂，甚至存在一些争议焦点。对于个人取得海外收入，需要具体到国别（地区）、收入类型、对应的国内纳税年度，才能准确计算。

我们同时提醒居民个人，事前要做好风险防范，事后要有及时的应对策略。必要时借助涉税专业机构提供跨国税务支持，帮助纳税人设计合理架构，避免单方面误解及延误造成的损失。